.png)
_logo2.png){kind=logo}
* Corresponding Author
Analisis Deskriptif Kinerja Keuangan PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Berdasarkan NPL, CAR, dan ROA Periode 2015–2024
https://doi.org/10.22146/abis.v14i4.124186 Des Fourtina Sitanggang(1*), Asep Muhammad Lutfi(2)
(1) Universitas Pamulang
(2) Universitas Pamulang
(*) Corresponding Author
Abstract
This study examines the financial performance of PT Bank Tabungan Negara (BTN) Tbk through credit risk, capital adequacy, and profitability during the 2015–2024 period. The topic is important because these indicators reflect the bank’s ability to manage credit quality, maintain capital strength, and generate profits. Background Problems: The research question is how credit risk, capital adequacy, and profitability reflect the financial performance of PT Bank Tabungan Negara (BTN) Tbk during 2015–2024. Novelty: This study provides an integrated assessment of BTN’s financial performance using Non-Performing Loan (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), and Return on Assets (ROA) over a ten-year observation period. Research Methods: This research uses a descriptive method with a quantitative approach. Secondary data were obtained from PT Bank Tabungan Negara (BTN) Tbk financial reports for 2015–2024. Data were analyzed by calculating NPL, CAR, and ROA and comparing the results with bank soundness standards established by the Financial Services Authority (OJK). Finding/Results: The results show that NPL fluctuated, reaching its highest level of 4.78% in 2019, but remained below the 5% maximum threshold. CAR ranged from 16.997% to 20.34%, consistently exceeding the 8% minimum requirement. ROA also fluctuated, with the highest value of 1.73% in 2016 and the lowest of 0.13% in 2019. Conclusion: Overall, BTN maintained good credit quality and strong capital adequacy, while profitability fluctuated during the observation period. The findings indicate that effective credit risk management and adequate capital are important in maintaining the bank’s financial performance.
Keywords
Full Text:
PDFReferences
Daftar Pustaka
Azzahra, F., & Riftiasari, D. (2025). Analisis pengaruh CAR, LDR, NPL terhadap Return on Assets pada perbankan swasta di Indonesia dengan variabel moderasi suku bunga. Jurnal Akuntansi, Sistem Informasi, dan Ekonomi (JASMIEN). https://journal.cattleyadf.org/index.php/Jasmien/article/view/1207/819
Assa, V., & Loindong, S. S. R. (2023). Analisis pengaruh risiko kredit, kecukupan modal dan likuiditas terhadap kinerja keuangan pada bank BUMN di Bursa Efek Indonesia periode 2014–2021. Jurnal EMBA, 11(1), 1–12. https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/emba/article/view/51747
Bank Indonesia. (2001). Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 tentang penilaian tingkat kesehatan bank. Bank Indonesia.
Bank Indonesia. (2007). Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 9/24/DPbS Tahun 2007 tentang sistem penilaian tingkat kesehatan bank. Bank Indonesia.
Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/23/DPNP tentang penerapan manajemen risiko bagi bank umum. Bank Indonesia.
Bank Indonesia. (2013). Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/12/PBI/2013 tentang kewajiban penyediaan modal minimum bank umum. Bank Indonesia.
Darmawi, H. (2011). Manajemen perbankan. Bumi Aksara.
Fahmi, I. (2017). Analisis laporan keuangan. Alfabeta.
Fitri, F. N., & Oktariyani, S. (2026). Analisis NPL, CAR, dan NIM dalam mempengaruhi ROA melalui BOPO pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. Jurnal Manuhara: Muara Ilmu Ekonomi dan Bisnis, 3(1), 45–58. https://journal.arimbi.or.id/index.php/Manuhara/article/view/2472
Harefa, S. P., & Hasanudin. (2026). Pengaruh risiko kredit (NPL), risiko likuiditas (LDR) dan risiko operasional (BOPO) terhadap kinerja keuangan (ROA) pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2015–2024. Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Manajemen, 4(2). https://doi.org/10.61722/jiem.v4i2.8931
Hikmah, E. J., & Abrianto, H. (2023). Analisis pengaruh NPL, LDR, dan CAR terhadap ROA pada PT Bank KB Bukopin Tbk. Seminar Nasional Akuntansi dan Manajemen (SNAM), 4(2), 100–112. https://prosiding.pnj.ac.id/index.php/SNAM/article/view/679/846
Hutabarat, F. (2020/2021). Dikutip dalam berbagai kajian pustaka mengenai tujuan penilaian kinerja keuangan perusahaan.
Ismail. (2012). Manajemen perbankan: Dari teori menuju aplikasi. Kencana.
Kasmir. (2010). Manajemen perbankan (Edisi revisi). RajaGrafindo Persada.
Kasmir. (2012). Dasar-dasar perbankan (Edisi revisi). RajaGrafindo Persada.
Kasmir. (2013). Bank dan lembaga keuangan lainnya. RajaGrafindo Persada.
Kasmir. (2016). Dasar-dasar perbankan (Edisi revisi). RajaGrafindo Persada.
Kasmir. (2017). Analisis laporan keuangan. RajaGrafindo Persada.
Kasmir. (2019). Analisis laporan keuangan. Rajawali Pers.
Kasmir. (2019). Analisis laporan keuangan (Edisi revisi). PT RajaGrafindo Persada.
Kurniawan, M., Munawar, A., & Amwila, A. Y. P. (2020). Analisis pengaruh CAR, NPL, dan LDR terhadap ROA studi kasus pada bank kategori BUKU IV periode 2014–2018. Seminar Nasional Akuntansi dan Manajemen (SNAM), 6(2), 1–15. https://prosiding.pnj.ac.id/index.php/SNAM/article/view/679
Mishkin, F. S. (2007). The economics of money, banking, and financial markets (8th ed.). Pearson Education.
Mishkin, F. S., & Eakins, S. G. (2006). Financial markets and institutions (5th ed.). Pearson Education.
Muhammad. (2017). Manajemen dana bank syariah. RajaGrafindo Persada.
Mulyo, T. (2003). Analisis laporan keuangan perbankan. Djambatan.
Munawir, S. (2015). Analisa laporan keuangan. Liberty.
Murtiningrum, W., & Cahaya, Y. F. (2024). Analisis pengaruh CAR, NPL, dan LDR terhadap ROA pada bank BUMN. Jurnal Perbankan dan Keuangan Nasional, 5(1), 25–37. https://journal.perbanas.id/index.php/psn/article/view/842/492
Nasution, Y. (2016). Analisis loan to deposit ratio (LDR) dan capital adequacy ratio (CAR) terhadap rentabilitas pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Jurnal Ekonomi dan Manajemen Bisnis (JEKOBIS), 17(1), 65–74. https://www.ojs.jekobis.org/index.php/manajemen/article/view/173/159
Nursyahidah, S., & Hendra, D. (2025). Pengaruh efisiensi bank dan kredit bermasalah terhadap profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk periode 2012–2022. Journal of Research and Publication Innovation, 3(1), 64–73. https://jurnal.portalpublikasi.id/index.php/JORAPI/article/view/1353
Otoritas Jasa Keuangan. (2024). Statistik perbankan Indonesia. Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas Jasa Keuangan. (n.d.). Peraturan tentang penilaian tingkat kesehatan bank umum. https://www.ojk.go.id/id/regulasi/Pages/PBI-tentang-PenilaianTingkat-Kesehatan-Bank-Umum.aspx
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. (2015). Laporan tahunan 2015. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. (2016). Laporan tahunan 2016. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. (2017). Laporan tahunan 2017. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. (2018). Laporan tahunan 2018. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. (2019). Laporan tahunan 2019. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. (2020). Laporan tahunan 2020. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. (2021). Laporan tahunan 2021. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. (2022). Laporan tahunan 2022. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. (2023). Laporan tahunan 2023. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. (2024). Laporan tahunan 2024. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Rivai, V., & Veithzal, A. P. (2013). Credit management handbook: Teori, konsep, prosedur, dan aplikasi panduan praktis mahasiswa, bankir, dan nasabah. RajaGrafindo Persada.
Riyanto, B. (1995). Dasar-dasar pembelanjaan perusahaan (Edisi ke-4). BPFE.
Rohimah, E., & Setiadi. (2021). Analisis pengaruh BOPO, CAR dan NPL terhadap ROA pada bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2012–2019. Jurnal Ilmiah Manajemen dan Akuntansi (JIMA), 2(2), 50–62. https://jom.unsurya.ac.id/index.php/jima/article/view/134/212
Saunders, A., & Cornett, M. M. (2006). Financial institutions management: A risk management approach (5th ed.). McGraw-Hill.
Setyarini, A. (2020). Analisis pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, dan LDR terhadap ROA (Studi pada bank pembangunan daerah di Indonesia periode 2015–2018). Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan, 8(1), 1–14. https://ejurnal.unisri.ac.id/index.php/rsfu/article/view/3409
Shofwatun, H., dkk. (2021). Analisis kinerja keuangan berdasarkan rasio likuiditas dan rasio profitabilitas pada PT Pos Indonesia (Persero). Jurnal Krisna: Kumpulan Riset Akuntansi, 13, 59–74.
Sugiyono. (2014). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan R&D. Alfabeta.
Sutrisno. (2019). Manajemen keuangan: Teori, konsep, dan aplikasi. Ekonisia.
Susilo, Y. S. (2000). Bank dan lembaga keuangan lainnya. Salemba Empat.
Syahrin, A., & Alwi. (2023). Analisis pengaruh NPL, DER, dan CAR terhadap ROA pada PT Bank J Trust Indonesia Tbk. Jurnal Manajemen dan Bisnis Baashima, 4(1), 88–99. https://jurnal.alahyansukabumi.com/index.php/baashima/article/view/12/49
Ubaidillah. (2016). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank. Jurnal Ekonomi dan Perbankan, 20(1), 1–15.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.
Wantiningsih, N., & Nurita, E. (2025). Pengaruh Capital Adequacy Ratio dan Loan to Deposit Ratio terhadap Return on Equity pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2013–2024. Jurnal Ilmiah Manajemen dan Akuntansi, 2(6), 24–31. https://doi.org/10.69714/vpv4sm57
DOI: https://doi.org/10.22146/abis.v14i4.124186
Article Metrics
Abstract views : 0
| 
views : 0
Refbacks
- There are currently no refbacks.
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
______________________________________________________________________________________________________
2302 - 1500